Įmonių steigimas, Ofšorinės galimybės, Ofšorinės įmonės, Ofšorinės problemos, Pranešimai, Teisinės paslaugos
Įmonių steigimas Europoje: pasikeitimai Danijoje
Pagal tiesiogines užsienio investicijas Danija – septintoji Lietuvoje. Investuota suma – daugiau nei pusantro milijardo litų. Beveik trečdalis – gamybos sektoriuje. Tačiau pastarieji pakeitimai Danijos teisiniame reguliavime gali būti puikus lakmusas patikrinti, kiek tos investicijos iš tiesų yra daniškos. Kiek anksčiau Danijos įmonės kai kurių ekspertų buvo labai rekomenduojamos, ypač holdingo tikslais. Tačiau įmonės steigimas Danijoje tampa vis mažiau patrauklus. Danijos Parlamentas 2016 m. kovo 1 d. priėmė įstatymo projektą apie realių įmonės valdytojų registravimą. Įstatymas reiškia, kad visi daniški juridiniai asmenys, taip pat partnerystės, komanditinės bendrijos, fondai ir t.t. turės registruoti realius įmonės valdytojus valstybiniame registre. Šio įstatymo tikslas yra sustiprinti pastangas kovojant su pinigų plovimu ir “mokesčių rojų” naudojimu verslo srityje. Tikimasi, kad įstatymas įsigalios 2017 m. eigoje.
Paslaugų teikėjai, registruojantys ir aptarnaujantys įmones Danijoje jau dabar išsiuntinėjo savo klientams žinutes su griežtu reikalavimu “pasiruošti atitikti įstatymui, o taip pat paskubėti atsiųsti visus due diligence dokumentus, kad būtų sumažintos rizikos”. Duodamas itin trumpas terminas, o dokumentų nepateikus grasinama bauda 10 000 – 100 000 eur. Turint omenyje, kad pastarieji įvykiai, susiję su Panama Papers parodė, jog net advokatai vargu, ar gali apsaugoti savo klientų duomenis, būtina gerai įvertinti tokio dokumentų pateikimo pasekmes. Kadangi, kaip nustatyta, šiuo atveju kibernetinių įsibrovėlių taikikliu buvo advokatų kontoros duomenys apie įvykdytus įsigijimus, akivaizdu, kad ypač didelė grėsmė yra žinomų advokatų kontorų klientams, nes šios nuolat skelbia savo pasiekimus tam tikrose teisės srityse.
Paraleliai spaudoje skelbiama apie tai, kad Danijos Mokesčių tarnyba priėjo išvados, jog Danijos įmonės yra naudojamos mokesčių mokėjimo vengimo tikslais ir, galbūt, pinigų plovimui, PVM karuselėms ir korupcijai. Pranešime itin didelis dėmesys yra skiriamas Danijos komanditinėms bendrijoms K/S, kurios ne kartą buvo aptarinėjamos keleto pastarųjų metų Danijos finansiniuose laikraščiuose bei kitose masinės informacijos priemonėse. „Tai tampa įmanoma todėl, kad komanditinėse bendrijose nėra reikalavimo atskleisti įmonės faktiškuosius savininkus ir, pagaliau, tokios įmonės nėra apmokestinamos pelno mokesčiu. Taigi Danijos komanditinių bendrijų savininkai gali nuolat būti „mokesčių rojuje“, išsaugant anonimiškumą ir mokesčių laisvę“ (Børsen, 2016-04-13).
Mokesčių tarnyba atliko 15 iš 380 Danijos komanditinių bendrijų su savininkais iš užsienio atrankinę analizę bei susisiekė su užsienio vykdomaisiais organais, siekiant gauti informaciją apie tas įmones. Remiantis gauta informacija, Mokesčių tarnyba priėjo išvados, kad Danijos komanditinės bendrijos yra naudojamos agresyviam mokesčių planavimui, o taip pat ir tarptautinio mokesčių mokėjimo vengimui. Be to, Mokesčių tarnyba taip pat aptiko požymius, kad komanditinės bendrijos yra naudojamos ir suplanuoto nusikalstamumo tikslais. „Esama požymių, kad kai kuriais atvejais komanditinės bendrovės užsienyje yra naudojamos pinigų plovimui arba korupcijai“, – teigiama pranešime. Pavyzdžiui, aptikti atvejai, kai prekių pirkimas ir pardavimas, tarp kitko, yra vykdomas tarp partnerių, kurie yra susiję turtiniais santykiais. Kartu, nėra prekės / paslaugos gavimo ir suteikimo patvirtinančios dokumentacijos. Kaip taisyklė, tai yra įmonės, užregistruotos tose šalyse, kurios reguliariai yra naudojamos mokesčių konstrukcijose, ir dažnai turinčios fiktyvų/nominalų adresą. Generaliniu partneriu tokiose įmonėse neretai yra akcinė bendrovė, užregistruota žemų mokesčių jurisdikcijoje”, – paaiškinama Mokesčių tarnybos pranešime, nurodant tai, kad komanditinės bendrijos yra naudojamos machinacijose su karuselinė PVM mokesčio vengimo schema.
Tiek aukščiau nurodyto naujo teisės akto priėmimas, tiek padidintas mokesčių tarnybos dėmesys Danijos įmonėms, manytina, kaip reikiant pakoreguos šių įmonių populiarumą. Ir dar labiau sutrumpins jurisdikcijų, kur rekomenduojamas įmonių steigimas, sąrašą. Tikėtina, vis dėl to, kad Lietuvos investicijos iš Danijos dėl to nesumažės.
Juris24.lt – advokatai Vilniuje
Comments are closed