Mokesčių konsultacijos, Ofšorinės galimybės, Ofšorinės įmonės, Ofšorinės problemos, Pranešimai
Šalys, kurios automatiškai nesikeis informacija apie finansines sąskaitas
2014 m. spalio 29 d. 51 jurisdikcija (šalys ir teritorijos) pasirašė daugiašalį susitarimą dėl automatinio keitimosi informacija apie finansines sąskaitas mokesčių tikslais. Per kitus metus 23 jurisdikcijos prisijungė prie konvencijos. Tai yra pirmasis susitarimas automatiškai keistis tokio tipo informacija. Iki 2018 m. pabaigos, kai daugiau jurisdikcijų prisijungs prie konvencijos, 96 jurisdikcijos keisis informacija apie finansines sąskaitas.
Taigi, vis dar bus daugiau nei 100 jurisdikcijų, kurios automatiškai nesikeis informacija. Tačiau tai, kad šios jurisdikcijos automatiškai nesikeis informacija nereiškia, kad iš viso negalimi jokie mainai: šios jurisdikcijos vis tiek gali vykdyti mainus kitais būdais: arba pateikus pašymą, arba spontaniškai.
Nors beveik visos Europos šalys ir ofšoriniai finansų centrai dalyvaus informacijos mainuose, vis dar yra kelios Europos šalys ir ofšoriniai finansų centrai, kurie automatiškai nesikeis informacija.
Trumpai apie automatinius informacijos mainus
Pagrindinius informacijos mainų principus galima apibendrinti taip:
- Informacija bus keičiamasi kasmet pagal bendrąjį atskaitomybės standartą.
- Informacija bus keičiamasi tik tarp tų jurisdikcijų, kuriose galioja ir kuriose yra taikoma konvencija dėl informacijos mainų.
- Informacija nebus automatiškai keičiamasi su jurisdikcijomis, kurios nepasirašė konvencijos.
- Informaciją praneš ne tik bankai, bet ir kitos finansinės institucijos (pavyzdžiui, brokeriai ir draudimo bendrovės).
- Bus pranešama informacija ne tik apie fizinių asmenų turimas finansines sąskaitas, bet ir apie juridinių asmenų turimas sąskaitas.
- Kaskart pranešant apie finansines sąskaitas, bus nurodoma asmeninė sąskaitos savininko informacija, detalesnė informacija apie finansinę instituciją, sąskaitos identifikavimo informacija ir pasirinkta finansinė informacija.
Išsamiau apie informacijos mainus skaitykite Automatiniai informacijos apie finansines sąskaitas mainai
Kiti informacijos mainų būdai
Neskaitant automatinių mainų, informacija galima keistis ir kitais būdais:
- Pateikus prašymą. Informacijos mainai, pateikus prašymą, apibūdina situaciją, kai vienos jurisdikcijos kompetentinga valdžios institucija paprašo kitos jurisdikcijos kompetentingos valdžios institucijos pateikti konkrečią informaciją. Prašymas dėl informacijos turėtų būti susijęs su konkrečiu baudžiamuoju ar civiliniu mokestiniu tyrimu. Tokio tipo mainai yra vykdomi pagal susitarimus dėl mokestinės informacijos mainų (SMIM). Kiekvienos Europos šalių SMIM sąrašą galite rasti Šalių profiliuose.
- Spontaniškai. Spontaniški informacijos mainai yra vienos jurisdikcijos kompetentingos valdžios institucijos teikiama informacija, kuri yra numatomai reikšminga kitos jurisdikcijos kompetentingai valdžios institucijai ir dėl kurios anksčiau nebuvo pateiktas prašymas.
Jokių automatinių informacijos mainų su jurisdikcijomis, kurios nepasirašė konvencijos
Informacija apie finansines sąskaitas bus keičiamasi tik tarp šalių ir teritorijų, kuriose galioja ir veikia konvencija. Taigi, jei jurisdikcija nepasirašo konvencijos, ši jurisdikcija nei automatiškai praneš informaciją apie sąskaitas, nei automatiškai gaus informaciją apie sąskaitas iš konvenciją pasirašiusių jurisdikcijų.
Apsvarstykime šiuos atvejus:
- Ir Jurisdikcija A, ir Jurisdikcija B pasirašė konvenciją.
Šios jurisdikcijos keisis informacija. Jurisdikcija A teiks ataskaitas Jurisdikcijai B, Jurisdikcija B teiks ataskaitas Jurisdikcijai A. - Jurisdikcija C pasirašė konvenciją, Jurisdikcija D nepasirašė konvencijos.
Nebus jokių informacijos mainų tarp Jurisdikcijos C ir Jurisdikcijos D. Jurisdikcija C neteiks ataskaitų Jurisdikcijai D, o Jurisdikcija C neteiks ataskaitų Jurisdikcijai D.
2 atveju nebus jokių informacijos mainų tarp jurisdikcijų. Norint iliustruoti šį atvejį, apsvarstykime pavyzdį:
Serbija nesikeis informacija, tuo tarpu Jungtinė Karalystė keisis. Tai reiškia, kad:
- Jei Jungtinės Karalystės mokesčių rezidentas turi sąskaitą Serbijoje, Serbijos valdžios institucijos nepraneš Britanijos valdžios institucijoms apie jo/ jos sąskaitą.
- Jei Serbijos mokesčių rezidentas turi sąskaitą Jungtinėje Karalystėje, Jungtinės Karalystės valdžios institucijos nepraneš Serbijos valdžios institucijoms apie jo/ jos sąskaitą.
Derėtų atkreipti dėmesį, kad automatinių informacijos mainų nebuvimas tarp poros jurisdikcijų nereiškia, kad iš viso nebus keičiamasi informacija. Informacija gali būti keičiamasi arba pateikiant prašymą, arba spontaniškai.
Europos šalys, kurios automatiškai nesikeis informacija
Nors daug Europos šalių įsipareigojo pradėti automatiškai keistis informacija, yra kelios šalys, kurios automatiškai nesikeis informacija:
Ofšoriniai finansų centrai, kurie automatiškai nesikeis informacija
Nors terminas ofšorinis finansų centras nėra tiksliai apibrėžtas, jis paprastai reiškia nedidelę mažų mokesčių jurisdikciją, kurios specializacija – finansinių paslaugų teikimas juridiniams ir fiziniams asmenims, kurie nėra jos rezidentai. Kadangi nėra bendrai priimto termino apibrėžimo, jurisdikcijų, kurios yra laikomos ofšoriniais finansų centrais, sąrašai kinta, priklausomai nuo šaltinio.
Žemiau pateiktoje lentelėje yra apibendrinamas ofšorinių finansinių centrų (remiantis Tarptautinio valiutos fondo (TVF) pateiktu jų apibrėžimu) dalyvavimas automatiniuose informacijos mainuose:
Country | Participates In Exchange | Exchange Start Date |
---|---|---|
Andorra | Yes | September 2018 |
Anguilla | Yes | September 2017 |
Aruba | Yes | September 2018 |
Bahamas | Yes | September 2018 |
Belize | Yes | September 2018 |
Bermuda | Yes | September 2017 |
British Virgin Islands | Yes | September 2017 |
Cayman Islands | Yes | September 2017 |
Cook Islands | Yes | September 2018 |
Curacao | Yes | September 2017 |
Cyprus | Yes | September 2017 |
Gibraltar | Yes | September 2017 |
Guernsey | Yes | September 2017 |
Isle of Man | Yes | September 2017 |
Jersey | Yes | September 2017 |
Liechtenstein | Yes | September 2017 |
Macau | Yes | September 2018 |
Malaysia | Yes | September 2018 |
Monaco | Yes | September 2018 |
Montserrat | Yes | September 2017 |
Palau | No | |
Panama | Yes | September 2018 |
Samoa | Yes | September 2018 |
Seychelles | Yes | September 2017 |
Turks and Caicos Islands | Yes | September 2017 |
Vanuatu | Yes |
Comments are closed